Asesoría fiscal para médicos, fisioterapeutas, psicólogos y otros sanitarios en Valencia
Damos servicio a profesionales sanitarios autónomos de todas las ramas: medicina y sus especialidades, enfermería, fisioterapia, psicología, odontología, óptica, logopedia, terapia ocupacional, podología, nutrición, higiene y prótesis dental, y cualquier otra profesión sanitaria que se ejerza por cuenta propia. Todas comparten la exención de IVA de la asistencia a pacientes, pero cada una tiene sus matices. Estos son solo algunos ejemplos de las particularidades fiscales con las que trabajamos cada día.
Médicos
Los médicos son el único colectivo sanitario que puede elegir entre cotizar en el RETA o en una mutualidad alternativa. La Ley 2/2026 ha cambiado las reglas: los mutualistas pagan en 2026 el 86 % de la cuota del RETA de su tramo, que sube al 93 % en 2027 y al 100 % en 2028, y quienes ya estaban en una mutualidad antes del 1 de agosto de 2026 podrán pasarse al RETA cuando se apruebe su reglamento. Si eliges el RETA, en cambio, ya no puedes volver a la mutualidad, así que conviene comparar antes de darte de alta. Lo comparamos con números en RETA o mutualidad alternativa.
Enfermeros
Es habitual que una enfermera combine su plaza pública en un hospital o un centro de salud con consultas o atención a domicilio por cuenta propia. Esa doble actividad, la pluriactividad, obliga a cotizar también en el RETA, pero si la suma de lo cotizado en los dos regímenes supera el límite que fija cada año la ley, la Seguridad Social devuelve parte del exceso. Antes de empezar en privado, además, conviene tener reconocida la compatibilidad con la plaza pública.
Fisioterapeutas
En fisioterapia es muy común trabajar para una o varias clínicas a cambio de un porcentaje de lo que se factura. Es legal si de verdad organizas tu agenda y trabajas con autonomía, pero si la clínica te marca el horario, los pacientes y los medios, la relación puede ser laboral encubierta: un falso autónomo. Además, solo está exenta de IVA la fisioterapia con finalidad terapéutica; los masajes de bienestar o las clases de pilates sin un tratamiento detrás llevan IVA del 21 %. Más ejemplos en ¿Llevan IVA los fisioterapeutas?.
Psicólogos
Un psicólogo solo puede facturar sin IVA si presta un servicio sanitario y está habilitado para ello, como Psicólogo General Sanitario o especialista en Psicología Clínica. El coaching, la selección de personal, la formación o los peritajes para un juicio llevan IVA del 21 %, aunque los haga el mismo profesional. Además, los psicólogos se dan de alta en Hacienda en un epígrafe propio, el 776, distinto del de las demás profesiones sanitarias. Los requisitos de la exención están en la guía de la exención de IVA sanitaria.
Dentistas
En una clínica dental conviven servicios exentos y servicios con IVA. La asistencia, las prótesis que entrega el propio odontólogo y, según Hacienda, también el blanqueamiento están exentos; los tratamientos faciales con fin estético, como el bótox, y la venta de productos llevan IVA. Si haces de los dos tipos, tienes que repercutir IVA en unos, presentar el modelo 303 y aplicar la prorrata, que te permite deducir solo una parte del IVA de tus compras; en una consulta con sillones, escáner y equipos de rayos X, esa parte es importante. Lo vemos caso a caso en IVA en medicina y odontología estética.
Ópticos-optometristas
La óptica es la actividad sanitaria con más tipos de IVA a la vez: las revisiones optométricas están exentas, las gafas graduadas y las lentes de contacto llevan IVA del 10 % y las gafas de sol y los accesorios, del 21 %. Si vendes productos como persona física, además, puede aplicarse el recargo de equivalencia del comercio minorista, y el volumen de tickets hace que muchas ópticas superen las 500 facturas al año.
Logopedas
Las sesiones de logopedia infantil se pagan a menudo con ayudas para alumnado con necesidad específica de apoyo educativo, que exigen facturas y certificados con datos muy concretos; conviene emitirlos bien desde el primer día para no tener que rehacerlos a final de curso. La logopedia con finalidad sanitaria está exenta de IVA aunque la pague un colegio, una asociación o un ayuntamiento, y en esos casos la factura lleva además retención de IRPF.
Terapeutas ocupacionales
Buena parte del trabajo de un terapeuta ocupacional se factura a residencias, centros de día y asociaciones, no al paciente. Esos servicios siguen exentos de IVA, porque la exención depende del servicio y no de quién lo paga, pero al facturar a una entidad hay que aplicar una retención de IRPF del 15 % (7 % al empezar). Olvidarla es un error frecuente que luego descuadra el modelo 130 y la Renta.
Podólogos
La podología es casi siempre una consulta privada que, además de tratar, vende. La quiropodia, los tratamientos y la cirugía podológica están exentos de IVA, pero el calzado, las cremas y otros productos lo llevan, y las plantillas a medida tienen un tratamiento propio que conviene revisar. Separar bien en cada factura lo exento de lo que tributa evita problemas en una comprobación de Hacienda.
Dietistas-nutricionistas
Hacienda confirmó en 2024, en la consulta vinculante V2276-24, que la consulta de un dietista-nutricionista está exenta de IVA cuando tiene finalidad sanitaria, es decir, prevenir o tratar una enfermedad. Lo que no la tiene lleva IVA del 21 %: los planes de adelgazamiento puramente estéticos, las colaboraciones con marcas, la publicidad en redes sociales o las charlas para empresas. Si combinas ambas cosas, tendrás que llevar el IVA de esa parte de tu actividad. Lo explicamos en ¿Llevan IVA los nutricionistas?.
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